审计委员会指引(2021版)

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https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/cn/pdf/zh/2021/06/audit-committee-guide-2021-edition.pdf

毕马威审计委员会指引(以下简称“指引”)荟萃了全球数千名审计委员会成员、审计和治理专业人员,以及商业领袖的深刻见解。

本指引旨在为审计委员会的新成员和经验丰富成员,以及与审计委员会合作的管理团队和审计团队提供实用、好用的参考。为此,本指引覆盖了基本要素,例如基本要求和责任,亦涵盖了监督的关键领域,并对当前影响审计委员会有效性的挑战和领先实践提出了深刻见解。它是为在香港证券交易所(HKEX)上市的公司的需要而编写的;在适用范围内,也可以作为私营公司、非香港公司和非营利组织的审计委员会成员的参考。

本指引涵盖了需要全体董事会重视的一些问题,例如风险监控、网络安全以及新兴技术的影响、长期绩效、股东激进主义以及环境、社会和治理(ESG)问题。特别是提供了审计委员会职权范围、审计委员会会议计划以及监督外部审计——基本做法和领先实践的样例供参考。

审计委员会在协助确保适当处理这些问题和其他更广泛的问题方面可能发挥重要作用,特别是与风险和合规有关的关键问题。

当然,没有放之四海而皆准的做法;本指引中讨论的做法应根据每个审计委员会的需要和情况加以考虑。在附录中,我们提供了各种审计委员会示例材料供酌情审议和定制,包括审计委员会章程样本、年度议程日历以及审计委员会和审计师的评估工具等。

保持委员会的有效性需要强有力的领导,确定委员会议程的优先次序,监督其监管程序,并定期重新评估其技能和组成。审计委员会在与全体董事会讨论时,还应定期重新考虑其风险监控职责是否随着风险格局的发展而仍然有效。

我们希望本指引将帮助审计委员会在指导公司发展过程中,持续调整其监督和治理程序,并推动强有力的对话。

审计委员会指引(2021版)目录

  • 审计委员会角色与责任——概述
  • 成员、入职和主席职位
  • 监督财务报告及与财务报告相关内部控制(ICFR)
  • 监督外部审计师和内部审计师
  • 监控风险——审计委员会的职责
  • 审计委员会有效性
  • 附录A审计委员会职权范围样例
  • 附录B审计委员会会议计划样例
  • 附录C监督外部审计——基本做法和领先实践

本文内容仅供一般参考用,并非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。虽然我们已致力提供准确和及时的资料,但我们不能保证这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本文所有提供的内容均不应被视为正式的审计、会计或法律建议。

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